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我们以法国为例了解申报额度以及如何申报。根据欧盟远程销售规则规定：销售额€35000之内，所有从法国出发的货物需要在法国当地上缴 20%的增值税，无论货物到达地是在欧盟的另外哪个国家。销售额超过€35000，所有从法国出发的货物到达欧洲哪个国家为目的地，就需要在那个国家上缴增值税。 I: z. ^2 \" f6 w; k: y6 ^8 T' e
我们来举个例：
' N6 t% D1 t$ z在2018年6月30号之前 (超过起征点之前)，增值税分别在发货国缴纳。德国19% , 西班牙21% , 波兰 22% 申报。在2018年7月1号以后 (超过起征点之后)，所有从欧盟国家仓库销售到法国的产品, 都在法国申报增值税20 %。
/ |7 p$ V/ H1 _2 O3 H6 ^. ?5 W7 Y$ Q8 H Y( s! K! s3 y$ D
同样道理，如果从其它欧盟国家仓库出发的货物营业额超过西班牙的起征点 (35 000 €), 所有从欧盟国家仓库(包括法国)销售到西班牙的产品, 都在西班牙申报增值税21%。4 Y+ T9 R5 ] p2 G6 S1 }7 L
申报月份 2018年6月+ `9 n/ U y" J' k& q2 W* `1 @ n) B* ]/ E
按照正确方式申报要求每个国家的税务代理按照相同的方式来工作，所以需要对每个欧盟国家的营业额和起征点做一个统计工作。
, ~# a; g+ l2 q( X- x0 n* t! }% {8 x" f' U; B* a$ ^
按照以上正确方式申报 € 88873（€ 14812）
3 Z* v8 G5 L& w, U- ^. t总金额申报按照法国亚马逊平台的 €88294 （€14716）+ k4 G1 |+ Q6 m6 ^4 J( m
相差数目 VAT税金 -€ 96. Z. q. R* x8 `7 P+ B
& ]* v; ~. q3 x9 j! i5 }. B9 \; e
以下数据是我们为XXXXX公司做的2018年统计工作，可详细参考一下（EXCEL图片无法上传，需要范本的朋友请联系我们客服微信）& h6 }: o. d5 B3 j6 x* D
/ ~- z; I4 I$ M, ~3 _欧洲国家远程销售起征点跟踪-2018年 3 X; x6 y: j( @- o
01-01-20186 ?+ _, r4 N6 H) ^
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国: ^) Y) G c- V9 n
捷克 24 19 11,607
; s1 |: y+ C; d8 M德国 162 -25 49 22,693
5 M0 ] L- T2 q0 Z- h西班牙 429 1,781 , V$ b0 u7 c6 A) k* J! v
法国 2,563 37 930# V. E; C, {; N7 C, f; k8 o
英国 38 140 2,510
) r9 m2 E. ~* m7 U意大利 421- ~# q$ r0 `8 {) e: f3 v8 s
波兰 558 40,949) k; M' u+ w( m8 C
总计 3,773 115 105 80,891: ] o$ o: N+ k+ L! B$ \* O6 U
, F: ?( Q6 @! Y0 }# G
01-02-2018+ @+ D1 X) ^0 F8 {7 s" g9 j; a# ]
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
! F/ A1 v% g2 M6 q捷克 - 25 8,531- |6 I( l ?( T j
德国 413 177 9 26,6097 J4 \, l! n; B% c% I
西班牙 -266 1,511
& \, e6 A$ P0 e& v8 }' [法国 3,511 9282 ]) C \2 p" H$ d
英国 222 3,955* ?4 P# w, A, q8 @/ A. s$ H
意大利 31 444' k( ]; ?1 ~" D2 l$ C
波兰 697 43,008- G; c: D5 W7 q+ p; J+ @8 B
总计 4,582 177 9 84,987& H, Y7 q+ H% t! z6 L R0 v& a
4 T( K6 b. T' Q3 q. H- D
01-03-2018
" c+ X- \. \9 H- \2 N3 c货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
6 N3 U9 n: x' N3 W* y捷克 107 16,710* w4 V' N) N+ K! P; ?
德国 849 35,620' V! c9 d3 Q" b2 ~4 O" ?, x& E
西班牙 137 1,280
( j% j) k/ h; Z/ X; a( D% k; f: ]法国 4,260 786
) ~* `. B' F$ K( |9 r. L. t% [, @! L英国 518 96 3,8687 ~0 ?# L9 j( \: x2 g [/ D. L
意大利 472 25 491) j- H( y* g. |1 S
波兰 365 34 66,537
$ e1 h9 d; t( ~6 r总计 6,708 96 59 125,292& R% B( D0 J$ T, D
2 d* P1 q4 i; g$ y+ t
01-04-2018" b" _. r% G( j% E) x+ x p a
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国2 u$ W" p8 G- y h; U
捷克 16,0360 ^' ?! l( t9 |* G$ D" N' m! _! V p
德国 994 212 139 48 35,068% L# l: c- _% w0 b- Y4 a) P% L" i
西班牙 41 1,403
+ F* y; q3 _# S6 x! M# o6 S法国 2,476 1,510
) D2 t7 L+ T: O5 L英国 401 216 216 4,341/ B' {/ [$ i$ ?; `/ o
意大利 1,387
( A! R, Y6 E+ Q) b6 }: [, B波兰 393 18 46,606( s- D, ^) k) U* V! W4 R
总计 4,264 234 212 396 48 107,352
5 Q. {# C) b0 j1 N
- l6 c; Q b) j; O# ?' ~- U& M01-05-20184 z' Z: d. G2 D
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国4 v1 S0 z M% O5 O. p4 t& b( w
捷克 217 16,109$ }* g2 Q1 W8 X9 b
德国 776 305 133 38,061
9 t* `: p6 z: c5 Y西班牙 17 1,481
7 Z( T/ {. c" U6 Y, n法国 3,533 22 1,626 & @! i# W- Z5 ^" E% x
英国 657 472 5,7317 z" `& y. M' V. K4 u" Q
意大利 96 696
( b# ]- r- P3 [4 @波兰 831 73 55,7194 b8 m1 \2 R& y8 ?/ a9 J" s( Z
总计 6,126 305 472 228 119,422
$ O9 p' b9 j4 k0 l0 F; c+ _2 X1 G! c' o- U0 l s1 r+ r
01-06-2018
1 V/ F8 [, x! V' M& Z. @7 Y4 @货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国3 u% r: H9 n5 |# d- O8 R$ O
捷克 85 13,730$ H. A, q" S _. p: }) g6 L
德国 492 50 83 125 39,238: b2 c: \; P# A0 m) `% r
西班牙 30 91 1,625 0 A% B8 K/ [, S+ g5 T
法国 3,735 177 1,007
( W4 Z' ^, D1 O5 c% F英国 395 1,149 57 6,860
( y- G0 e- K: v o& c/ ]0 N意大利 13 1,572 `8 |' F- P1 D
波兰 527 43 239 42,909/ Q: u" c2 v2 s: i# `
总计 5,276 1,376 83 190 364 106,941& x8 t: R t$ m7 w! n
& M$ R4 ]# k/ f2 E$ ?4 K% U4 v欧洲国家远程销售起征点跟踪
; e/ g* P! t- ~: t/ o8 HPays 国家 比利时 德国 西班牙 法国 英国 意大利2 f) T; C$ D" G1 w; K! N$ ?
从其他欧盟国家出发的营业额 30,731 426,596 86,662 100,026 48,663 87,463
3 v6 i, ]0 ?+ e" c! m' d% Q2 t# p国家起征点 35,000 100,000 35,000 35,000 97,656 35,000+ j! X! c! h Z
4,269 -326,596 -51,662 -65,026 48,993 -52,463
& K% ~- K4 F9 b4 r$ s _( ]
# ? j/ `2 }8 O; g; Y7 b总结( d& E/ Y4 a7 h. F; h" c% A
德国，西班牙，法国，意大利的起征点都已超过，换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。
8 \6 x2 Y: A! M4 o" F+ F) \: H9 _- I# K
法国营业额2018 年6月申报* t% B' ], N6 y4 r6 k- @5 R e
2018年6月
+ R( L# V' Z2 e4 Y5 S2 \- r" r! J法国本地 法国发到法国
9 V0 K2 l( b3 G7 Y& _" Z& L4 I' W1 I从法国出发到其他国家 不包括德国，意大利和西班牙。去这些国家的商品在这些国家申报( z y6 s& g4 o, T8 b# P
从其它国家到达法国 全部在法国申报+ T% q; j: P1 f5 [) Y
总计 + t* Z; j! B/ _* @2 ~7 G5 D
VAT
" A9 A" P/ ]# f p) S9 m7 U- K& A: \# e# V/ |8 d( i
总结：$ N0 O. {9 ~2 e4 y* z+ i9 l) G8 @
从以上数据可以看出，德国、西班牙、法国、意大利的起征点都已超过。换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。总而言之：銷售額累計在35000€以內（注意：此额度会随着欧盟远程销售规定的调整而变化），在發貨國進行申報；銷售額累計超出35000€后，需在銷往國進行申報。
2 Y, Q3 @! F$ d4 j, h6 a U$ \) K/ L/ h7 h# P: |
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" Z' O4 O' M6 d- B) H# h( m. |$ f2 F+ Q" R6 {1 b- t2 ?/ R) X; b
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+ j1 U, Y2 o/ `3 m; G8 PAccounting and Bookkeeping,Year end returns 会计记账和年终报表
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4 }8 w3 n, W3 _% Y8 H7 a5 C" k5 Y Q5 E7 `' r2 e
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