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我们以法国为例了解申报额度以及如何申报。根据欧盟远程销售规则规定：销售额€35000之内，所有从法国出发的货物需要在法国当地上缴 20%的增值税，无论货物到达地是在欧盟的另外哪个国家。销售额超过€35000，所有从法国出发的货物到达欧洲哪个国家为目的地，就需要在那个国家上缴增值税。& h9 `6 T7 F# J, `) A0 G
我们来举个例：
0 T! P8 |% g% g# m6 ^在2018年6月30号之前 (超过起征点之前)，增值税分别在发货国缴纳。德国19% , 西班牙21% , 波兰 22% 申报。在2018年7月1号以后 (超过起征点之后)，所有从欧盟国家仓库销售到法国的产品, 都在法国申报增值税20 %。
% w6 `+ r& J5 D' L# x7 U# s. f9 P) s% ~8 [5 z
同样道理，如果从其它欧盟国家仓库出发的货物营业额超过西班牙的起征点 (35 000 €), 所有从欧盟国家仓库(包括法国)销售到西班牙的产品, 都在西班牙申报增值税21%。
0 H2 l& K* r" E/ H8 v申报月份 2018年6月4 \. S f9 A* h
按照正确方式申报要求每个国家的税务代理按照相同的方式来工作，所以需要对每个欧盟国家的营业额和起征点做一个统计工作。% B1 j7 Z1 b V: M. Y! }4 O
/ A" m8 e# h. ^: u% p
按照以上正确方式申报 € 88873（€ 14812） 7 h6 T( l! ^1 u3 N% I( j
总金额申报按照法国亚马逊平台的 €88294 （€14716）
/ h8 O! m: ^" ~% w相差数目 VAT税金 -€ 96' Q4 ]7 c8 e3 R5 y2 v& d
: q. X7 c8 r# s. t7 ?
以下数据是我们为XXXXX公司做的2018年统计工作，可详细参考一下（EXCEL图片无法上传，需要范本的朋友请联系我们客服微信） R: p) N$ b8 W+ K I; a
% E' R6 v0 j9 Q& m/ ^ q+ C M
欧洲国家远程销售起征点跟踪-2018年
$ x; v' q4 o: B0 a: b4 w" s( S# L01-01-2018
2 s9 G$ ^* x1 r* a货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国- N6 J8 ~# n0 p. f/ f8 L4 F
捷克 24 19 11,607
1 q0 F( l' h9 e: k4 g$ K6 g德国 162 -25 49 22,693
. t0 Z% K9 @( o) {2 ?- b西班牙 429 1,781
2 x z+ |. t4 l& h+ c: z5 X: X4 V法国 2,563 37 930# p. u. v4 b, `% ~$ |. F- Q
英国 38 140 2,510
4 y: Y5 ~6 S% a, A; O; T意大利 421
. [2 n; E2 a/ X: C3 y' i+ n, @; D波兰 558 40,949; X, }" `, Y$ ^2 ?1 r1 i, M
总计 3,773 115 105 80,891
) K2 g6 r/ {6 @9 {, d9 z3 M0 Z8 p8 F! I4 g [
01-02-2018
; D& n8 z( W* c2 C& j9 }, X3 l货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国: {& U; m- A0 A3 O0 f
捷克 - 25 8,531
u. Q+ }4 A! U3 X& n$ }# {9 Q) C2 K德国 413 177 9 26,609
+ z' g+ }" N6 [! }, ~8 n/ j西班牙 -266 1,511
: |; U& D/ l4 ]% q0 U5 a法国 3,511 928 Y( M# W! F7 Q) j8 U
英国 222 3,955
, l/ K( t9 \6 J( G意大利 31 444
: w( F, e. Q3 u1 K3 x4 M6 V8 o波兰 697 43,008
0 I6 r0 \- A# Q9 q0 L' A总计 4,582 177 9 84,987/ w8 ^; d/ I9 t) p6 G
; L7 A1 T% x6 r$ \ z01-03-2018& r8 a. C3 ^2 M2 ]
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国% u3 h. ?' W( v8 I8 A9 Z7 ~
捷克 107 16,710( d* a, j* S! r4 G% t6 a+ |$ j- e( y
德国 849 35,620" t0 w" s- U! V3 E2 X+ R& }/ P
西班牙 137 1,280
) s. a9 E( D% z) U法国 4,260 786
- x' `9 Y. T* D) ~, P0 S& _8 F英国 518 96 3,868
1 q8 P0 L2 k6 v. }意大利 472 25 491
5 [3 G: V" m4 }) e波兰 365 34 66,537
1 x3 z2 L, F+ j) G总计 6,708 96 59 125,292
. Q( ]1 ]$ n3 [/ P, D1 A8 J5 V. k. Z
01-04-2018
2 h/ [, k) m' E1 ?& ^货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
( S' _( R5 l7 Z/ o捷克 16,036 L* M/ z4 c [$ z- B
德国 994 212 139 48 35,068( k1 v- B" ^5 d! }# V
西班牙 41 1,403
( T' O4 {$ l7 j5 ~* f法国 2,476 1,510
' A( ^+ _5 ^: B N9 }$ N英国 401 216 216 4,341
" k# _* R5 K& ?. o意大利 1,387
: }/ `8 R$ |8 C; f F0 q' R0 O波兰 393 18 46,606
- y# x- y0 G M& S w+ d) u总计 4,264 234 212 396 48 107,352
5 o5 l) M: y3 a) o# Y8 e" @- X6 b! u( [
01-05-2018: i7 K/ W5 R; u9 P
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国$ C B5 G e/ Q9 p
捷克 217 16,109
0 Z/ j: ]# J6 l; h3 _德国 776 305 133 38,061
2 N/ @* Q# u7 c( F西班牙 17 1,481 6 y+ N7 U& [! X8 ~
法国 3,533 22 1,626
% V- x5 W. N2 R英国 657 472 5,731
, O/ s5 X, w, |1 h T8 z意大利 96 696
; r) \8 _+ g; n* }% a) a! w波兰 831 73 55,719
. S- s5 G. h" B( b6 [5 C6 h+ r总计 6,126 305 472 228 119,422
& s/ h9 ?" f- P$ ^0 `+ a5 N% b0 k% }5 M5 O+ j+ d# v3 V9 k
01-06-2018
! Y3 t& V+ _7 n3 s; K货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国; s4 e( v* N$ K# z: O; i: G7 n$ X
捷克 85 13,730! {/ ]' M: D/ b/ p5 H+ F
德国 492 50 83 125 39,238+ r8 B' v& a+ i/ E$ I# f% B' u
西班牙 30 91 1,625 ) s) I3 d- Q0 S0 I5 [
法国 3,735 177 1,007
7 x. ^6 y$ \$ N* F, {: T9 b英国 395 1,149 57 6,860
9 P- W3 M9 ^% V) O0 {$ ]5 j意大利 13 1,572 ' L$ y$ q! N) e3 {( ]2 O0 J
波兰 527 43 239 42,909
5 Q. @3 r7 Q1 H, w7 j# I总计 5,276 1,376 83 190 364 106,941% P4 A. B$ x+ ^3 |, J
$ `% E" F! r/ _欧洲国家远程销售起征点跟踪6 H- r' m1 o7 ]1 k) `
Pays 国家 比利时 德国 西班牙 法国 英国 意大利6 j+ r5 \ l5 ?6 m2 e4 F( Y
从其他欧盟国家出发的营业额 30,731 426,596 86,662 100,026 48,663 87,463
+ S% V+ q4 l3 R/ M( \) }. V" K国家起征点 35,000 100,000 35,000 35,000 97,656 35,000& P) \! n, H3 D3 t
4,269 -326,596 -51,662 -65,026 48,993 -52,463# H$ |/ t: I/ j, N% K4 \
' Y: W" b* n2 m5 t0 l1 [1 l* t总结) S7 Y- Z- f* ]) H! \
德国，西班牙，法国，意大利的起征点都已超过，换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。
0 q4 S& \: k* V R- A1 d" E
2 Z2 Z% k$ J( c# ^+ |+ Y" n' H法国营业额2018 年6月申报
) q4 G1 }7 E5 q- Y5 o; }, s. W2018年6月 8 A$ S ?8 u7 p1 ^* d
法国本地 法国发到法国
1 Y1 v# b( z; c+ M8 |- V1 M从法国出发到其他国家 不包括德国，意大利和西班牙。去这些国家的商品在这些国家申报
' R) v4 u+ H/ t1 I( `& R0 H; ]从其它国家到达法国 全部在法国申报
) w. G7 @/ |6 Y# L3 }2 f总计
5 Y- p5 P% |" x( t/ L' I& Q2 SVAT
, Z/ f3 b4 [) [/ s6 P! K# J. V( i0 _! D6 _0 E
总结：
1 M: f. I6 D+ m$ k% G8 k5 {. B从以上数据可以看出，德国、西班牙、法国、意大利的起征点都已超过。换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。总而言之：銷售額累計在35000€以內（注意：此额度会随着欧盟远程销售规定的调整而变化），在發貨國進行申報；銷售額累計超出35000€后，需在銷往國進行申報。7 L: v" ]* {; s) l- J6 K8 G6 c) v# h
: Z& k- v9 s8 N% f" \( P: W
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2 t9 z& |( R1 d f
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发表于 2018-8-6 17:43
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