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我们以法国为例了解申报额度以及如何申报。根据欧盟远程销售规则规定：销售额€35000之内，所有从法国出发的货物需要在法国当地上缴 20%的增值税，无论货物到达地是在欧盟的另外哪个国家。销售额超过€35000，所有从法国出发的货物到达欧洲哪个国家为目的地，就需要在那个国家上缴增值税。7 Q" g |% r8 |- Z; }- z
我们来举个例：
! w7 J) e" a# B: G; ?, p在2018年6月30号之前 (超过起征点之前)，增值税分别在发货国缴纳。德国19% , 西班牙21% , 波兰 22% 申报。在2018年7月1号以后 (超过起征点之后)，所有从欧盟国家仓库销售到法国的产品, 都在法国申报增值税20 %。) c% I% ?5 j5 q: M
6 P) I8 C$ R" l/ p' X同样道理，如果从其它欧盟国家仓库出发的货物营业额超过西班牙的起征点 (35 000 €), 所有从欧盟国家仓库(包括法国)销售到西班牙的产品, 都在西班牙申报增值税21%。
. }+ \2 I' V3 U申报月份 2018年6月% v6 b" ^/ R- J0 k) D/ r6 a8 ]
按照正确方式申报要求每个国家的税务代理按照相同的方式来工作，所以需要对每个欧盟国家的营业额和起征点做一个统计工作。- z+ S! s. q4 K1 e$ d! [; a( Y
2 D; _4 X3 w* }: q+ q
按照以上正确方式申报 € 88873（€ 14812） 9 d9 t; V' R; P x
总金额申报按照法国亚马逊平台的 €88294 （€14716）
. D9 }4 j: h9 S2 E* u& |相差数目 VAT税金 -€ 96
- C" b! G5 ^( v! B% ?
' A! J% O; k. a& A: v9 n以下数据是我们为XXXXX公司做的2018年统计工作，可详细参考一下（EXCEL图片无法上传，需要范本的朋友请联系我们客服微信）+ c, X! o2 c0 |$ F b. z% d0 B; X
0 D: t" c5 C: c0 H$ O( U
欧洲国家远程销售起征点跟踪-2018年
2 s2 f+ n& k. k2 Y% j( V01-01-2018
! ]3 {4 [+ y# ^8 f货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国5 Y' i: V9 v# O1 y0 N7 S# e% q& R
捷克 24 19 11,607
1 q7 `4 ~1 ~& |! U# r德国 162 -25 49 22,6936 r" O. F# ~7 c9 b
西班牙 429 1,781
- h& {0 ~# `5 |& p% e' m8 k6 L法国 2,563 37 9304 R$ t+ }5 [: K# ]
英国 38 140 2,510
: K; i' V7 }8 C- h2 U; ~& F意大利 421
8 j, ^! H4 ^ H; O6 G7 S ^' y波兰 558 40,949
; b7 K) R- n, q2 m7 k1 @9 b总计 3,773 115 105 80,891
0 C5 m9 ~# h1 ?% t3 V' }$ v0 G# ^. a B0 s
01-02-2018
8 \; c. ?* C" i* v% f货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国2 B# c. } q$ B
捷克 - 25 8,531
) H% D( _9 G a0 W% B) W德国 413 177 9 26,609
, |4 }3 Q! A l( d( F西班牙 -266 1,511
& P7 B& M c f2 G$ O2 h) q法国 3,511 928: b3 Z. |# D! C6 O6 f+ O9 L
英国 222 3,955+ L1 s) [$ t4 f& a+ I; o6 v3 R! Y
意大利 31 444
$ Y6 J. M& G$ O w7 F1 u4 L9 w, G波兰 697 43,008
: o, p$ x9 |- s0 E v! @9 C总计 4,582 177 9 84,987* Z' m# ^! n+ K* [8 `) J# N
1 ]" u) H" q v/ h, b T* }, b% I01-03-2018
: @( X4 @- Z1 w; K货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
0 K- [. q A0 W3 E" M8 P4 A; g/ t捷克 107 16,710; q* a. o8 g3 r5 [& m% l
德国 849 35,620
: v6 E) ^) s6 Z7 Q% H西班牙 137 1,280
2 ]: o# w- z, i4 K; F* ]法国 4,260 786
2 u" b5 f% E- Q英国 518 96 3,868
) J A6 P2 I! p2 B) A1 t意大利 472 25 491$ B1 f# I, d- m6 O. f& [
波兰 365 34 66,537- D9 Q: f4 b) Y9 b. c" }& d% u! E
总计 6,708 96 59 125,292+ D, y6 x7 [8 y% e9 O( @
8 D% `! O& ]# H4 b9 A" Z$ i01-04-2018! {' P" y6 u- V+ _2 r
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国5 K2 y1 Q! @1 K+ w3 Z ?/ \
捷克 16,036
, T' _. t2 Y% z, l( N4 x& M$ l, U德国 994 212 139 48 35,068/ N% J$ W0 V8 V% k/ J
西班牙 41 1,403 * ^0 u+ b, M* C1 b; p, w7 v# S
法国 2,476 1,510
' A! ?" R7 k, M, @$ [) W* n英国 401 216 216 4,341& _7 |, Y6 v& _
意大利 1,387
0 \8 h, N5 b6 h2 T1 @3 b( I& M波兰 393 18 46,606
/ }- m! j9 y+ J% T: a8 R0 F总计 4,264 234 212 396 48 107,352 }) i6 I% c4 G
4 }3 B& H' @ \+ I0 H. C' R# R# d
01-05-2018
! l! O4 { F4 K) ?& q3 V货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
; G, ?4 v/ l7 m% @5 Q8 ?$ K2 l捷克 217 16,109
$ f/ @/ B- R ?: A9 w德国 776 305 133 38,061; Q, N- `! |$ v% i1 D* A
西班牙 17 1,481 2 }, E: g. a/ o: h* U% G
法国 3,533 22 1,626 " o: |% h1 n3 r0 f5 ` o8 q5 K
英国 657 472 5,731$ l4 ?' X& J6 w1 k. q1 A
意大利 96 696
; H+ J8 V9 P& V: {% \+ n a0 h波兰 831 73 55,719
' L8 ?# Y+ F, v( }) ~/ m8 ~- d总计 6,126 305 472 228 119,422
2 J! [" Z" N' k% h( |$ O2 J! o2 b
01-06-2018% l1 r( P0 T2 P, r) H- d
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
) |: \ V; X; U; w' O捷克 85 13,730( K8 ?4 b. r- }# H& k* g7 x/ ?
德国 492 50 83 125 39,238( @0 d& o" c5 r& m0 J
西班牙 30 91 1,625
) |$ G: I: e* K8 v& i法国 3,735 177 1,007
: B7 l5 n* x3 X8 H, z0 b4 J2 G英国 395 1,149 57 6,860
: z" t' [: J2 Z$ W0 z' w意大利 13 1,572
' T; b2 ]* K$ i4 }1 I- e, j波兰 527 43 239 42,909
( U2 r6 {, @3 n. B总计 5,276 1,376 83 190 364 106,941( m4 L5 X7 I" x. {$ a
! o O# k L5 d8 B( h6 R1 r
欧洲国家远程销售起征点跟踪, f; u' E' S& |- s
Pays 国家 比利时 德国 西班牙 法国 英国 意大利
/ }. G! `* Q+ [. H" N+ i0 K h+ ?从其他欧盟国家出发的营业额 30,731 426,596 86,662 100,026 48,663 87,463
' U" H g6 M; e2 p: F2 {5 i K国家起征点 35,000 100,000 35,000 35,000 97,656 35,0009 z8 X N4 L8 E
4,269 -326,596 -51,662 -65,026 48,993 -52,463+ J; }& b% l5 K1 T3 \4 Q+ F
, l- N4 t4 k) B; u# ~6 c8 @6 a
总结
u0 I ~4 h' Z: L. I# H德国，西班牙，法国，意大利的起征点都已超过，换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。5 O) v$ l7 N, f+ o2 w
! F# Q8 _6 f. W' T. p4 U
法国营业额2018 年6月申报3 i$ Z" r* r% c( C: z( @% F
2018年6月
8 E+ d" V5 @9 p t# X2 X法国本地 法国发到法国
3 C* z# e, d' i5 a从法国出发到其他国家 不包括德国，意大利和西班牙。去这些国家的商品在这些国家申报
9 R5 _* }5 G( o0 h* D+ g9 o4 ? w7 `从其它国家到达法国 全部在法国申报: g; B9 ^" Z7 c v' z% C
总计 ) X, y7 i. n4 s4 v& Z# C, X ?
VAT6 X, t- ?2 n7 } S- v% `
G# A/ U# G1 b
总结：
0 I) y! v, z6 S) y8 A' P1 B从以上数据可以看出，德国、西班牙、法国、意大利的起征点都已超过。换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。总而言之：銷售額累計在35000€以內（注意：此额度会随着欧盟远程销售规定的调整而变化），在發貨國進行申報；銷售額累計超出35000€后，需在銷往國進行申報。9 f9 c( j, d ^
% y3 c( I J) Q3 n& W# | g/ n腾邦会计是英国皇家特许的注册会计师ACCA/FCCA,有20多年税务管理经验的注册税务师为您排忧解难，诚信的团队，值得您的信任。 x" a: S, k. o( K) y+ l
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发表于 2018-8-6 17:43
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