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我们以法国为例了解申报额度以及如何申报。根据欧盟远程销售规则规定：销售额€35000之内，所有从法国出发的货物需要在法国当地上缴 20%的增值税，无论货物到达地是在欧盟的另外哪个国家。销售额超过€35000，所有从法国出发的货物到达欧洲哪个国家为目的地，就需要在那个国家上缴增值税。0 z6 ^& H7 B7 g: Q
我们来举个例：) ^0 X# J8 f" T! ~
在2018年6月30号之前 (超过起征点之前)，增值税分别在发货国缴纳。德国19% , 西班牙21% , 波兰 22% 申报。在2018年7月1号以后 (超过起征点之后)，所有从欧盟国家仓库销售到法国的产品, 都在法国申报增值税20 %。
+ o& b/ [: N3 Z$ X1 {1 |# z( q
$ K& C0 W! m B/ A8 E( L$ F8 t0 k同样道理，如果从其它欧盟国家仓库出发的货物营业额超过西班牙的起征点 (35 000 €), 所有从欧盟国家仓库(包括法国)销售到西班牙的产品, 都在西班牙申报增值税21%。
, W4 j1 F* L5 o+ n" S申报月份 2018年6月# u1 r! D9 n5 Q- ~- H. s& R
按照正确方式申报要求每个国家的税务代理按照相同的方式来工作，所以需要对每个欧盟国家的营业额和起征点做一个统计工作。
# F$ i2 }) i9 O/ h
) M7 c1 ]# }% H$ B% w, e按照以上正确方式申报 € 88873（€ 14812） 5 H1 x# d( R% o) I
总金额申报按照法国亚马逊平台的 €88294 （€14716）% p7 [8 |5 a9 U# ]9 j! ?4 M
相差数目 VAT税金 -€ 96
$ C+ z* [) a# C# `) j
: `$ e2 [; h R j以下数据是我们为XXXXX公司做的2018年统计工作，可详细参考一下（EXCEL图片无法上传，需要范本的朋友请联系我们客服微信）
$ u1 A% }% w) d3 z. t2 q$ O! H! A* I% k1 x, E( P
欧洲国家远程销售起征点跟踪-2018年
; T7 t% L; k" F+ ~4 p1 l/ t/ i01-01-2018
# r6 k" ` P$ b5 d2 [4 K货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
5 n$ @- I- U/ q捷克 24 19 11,607
' f* J3 _/ n1 K, i+ |, K* I$ T( ^德国 162 -25 49 22,693
/ M9 [& {& g, J' G3 R1 ~ x2 \西班牙 429 1,781
( d& F* c5 m3 f: `6 Z: ]法国 2,563 37 930
1 |" T: ?- q6 b3 i) o英国 38 140 2,510
3 Q5 I, n E1 W w( U5 o! u意大利 421' i3 z' j/ Q4 j2 H. g# ^
波兰 558 40,949! o/ u e3 Q# }1 X9 }4 `& Q9 r9 e
总计 3,773 115 105 80,8912 e$ ~" F \2 S4 `: }; p3 z
& ~& } i. [$ K D01-02-20185 q* r1 j. @$ q) P+ l5 j
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
8 M/ v, e) m. B* S& k* A: S捷克 - 25 8,531/ ]' `% g, C4 t/ Z
德国 413 177 9 26,609
& ^, V, z8 L: s西班牙 -266 1,511
* N$ W9 m: g0 q5 }法国 3,511 9289 T4 Y0 T. }! `' c+ @
英国 222 3,9559 K p# x. N$ ^" Q5 ]! I9 `$ e
意大利 31 4449 F$ i {* C/ _. U& y1 b
波兰 697 43,008
* a/ e* h2 z; B. W0 Z总计 4,582 177 9 84,9877 ]: S' U8 J! J) a9 w
+ P% N# O& Z/ |7 o& ?
01-03-2018
T" @% z4 j8 R1 s) Z货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国" j0 @- ?3 S( ]# N* K
捷克 107 16,710/ k! ?# f/ }4 C8 R
德国 849 35,620& k4 [3 \/ U8 |3 c
西班牙 137 1,280 # }# u" ^$ M- ]; j: C
法国 4,260 786
% n( l' N, O4 a* {3 M5 v英国 518 96 3,8682 n/ d/ z- g5 o3 v9 z
意大利 472 25 491& U/ t5 W# j& i( ^; G
波兰 365 34 66,537
& D) _; Z3 X, c. E/ y$ F. B8 X( P总计 6,708 96 59 125,292) g9 Y" G; Z& d, `. u7 }
2 y' P! _* u1 @1 F5 J01-04-2018
7 u7 e; }& w' U货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国0 d& j/ c1 Q5 V; t
捷克 16,036
4 B7 I# \ G w6 Y: |7 g7 w德国 994 212 139 48 35,068
) t4 Y: X" D( A西班牙 41 1,403 $ |' W7 N- z% o) e7 P' v
法国 2,476 1,510 6 `7 Q' _ f0 M- l0 }2 j2 I
英国 401 216 216 4,341
. G) M N. f3 L k# V意大利 1,387
( g( l/ Q$ o. M波兰 393 18 46,6068 C, f7 l' [3 J' i+ D4 B9 \
总计 4,264 234 212 396 48 107,352" _, x( W( w. C$ K, g
' Z9 q0 C1 L" d0 {1 p* P) [2 L01-05-2018
7 C' ^. K% b! Y, o! Z, D) ?货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
# _9 K4 Z% D7 R7 F捷克 217 16,109
' E) N# z: i) E5 c' X% K德国 776 305 133 38,061/ _2 u. c6 f5 @, L" N( Y) Z
西班牙 17 1,481 7 D, F9 u9 _* R* ?1 ^
法国 3,533 22 1,626 , l2 y* r% v. Y
英国 657 472 5,731! ]1 ]! U+ O9 k$ j
意大利 96 696
: W$ v. Z1 M4 j0 {7 P" d波兰 831 73 55,719
+ v: z0 t( e4 F; y总计 6,126 305 472 228 119,422" X4 t- x) h/ _7 y% k H& Q
! p, l6 Q- n" n% B: ?9 p' @3 n5 T
01-06-2018
+ M; o- I' d& w% d# [2 j7 z9 h货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
. A7 b) Y% X- Q! ^+ I# m, _捷克 85 13,730
x/ Y: l" K# C: w% R1 l B4 `8 h! ~德国 492 50 83 125 39,238
5 v. H- c4 g3 s西班牙 30 91 1,625
0 h, `/ m9 W, K) I/ Z& O1 E法国 3,735 177 1,0079 q, B1 M& T6 I; W
英国 395 1,149 57 6,860
2 Z/ ]8 R7 Y$ ~, f& x- n意大利 13 1,572 - I( ]- p8 d- X* f0 k
波兰 527 43 239 42,909 C0 S9 [) ]) e7 o0 r: z
总计 5,276 1,376 83 190 364 106,941
, h; g0 `) d% |% z( d4 e6 C. V/ e S7 B5 a' o5 x
欧洲国家远程销售起征点跟踪
5 e5 N% ]# m+ A3 A4 C! LPays 国家 比利时 德国 西班牙 法国 英国 意大利
( ?) I4 R( n6 v# l( E) X从其他欧盟国家出发的营业额 30,731 426,596 86,662 100,026 48,663 87,4634 W0 N$ o% r3 @3 U% y
国家起征点 35,000 100,000 35,000 35,000 97,656 35,000 C4 P( }% L/ P
4,269 -326,596 -51,662 -65,026 48,993 -52,463
5 r6 c4 K3 w# Q5 o: Y9 D1 {
' S4 L, S: w3 i总结* o3 R5 V9 L, p% Z o- q
德国，西班牙，法国，意大利的起征点都已超过，换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。
3 _# `0 ^% w( }8 K/ [/ v2 }% W1 B; N/ m6 t b4 D$ ?3 s
法国营业额2018 年6月申报; h. Q3 O- V" H$ t6 `/ ^) A
2018年6月
# Z$ d" v$ X* T8 h7 n法国本地 法国发到法国
. r# a8 h. _2 u- z0 E; K从法国出发到其他国家 不包括德国，意大利和西班牙。去这些国家的商品在这些国家申报
$ a/ |, e; D% g; W3 d从其它国家到达法国 全部在法国申报$ q, [7 p% }: b- A- {
总计 + g) B/ H) Z7 k8 n+ b) k
VAT/ |" c% U* a6 C; _$ Y; x0 T
; g4 s! g6 L" W2 ~( ]
总结：7 Z/ N9 @) K1 Y
从以上数据可以看出，德国、西班牙、法国、意大利的起征点都已超过。换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。总而言之：銷售額累計在35000€以內（注意：此额度会随着欧盟远程销售规定的调整而变化），在發貨國進行申報；銷售額累計超出35000€后，需在銷往國進行申報。
2 }6 e, z. d: v0 v( f, i
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发表于 2018-8-6 17:43
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