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我们以法国为例了解申报额度以及如何申报。根据欧盟远程销售规则规定：销售额€35000之内，所有从法国出发的货物需要在法国当地上缴 20%的增值税，无论货物到达地是在欧盟的另外哪个国家。销售额超过€35000，所有从法国出发的货物到达欧洲哪个国家为目的地，就需要在那个国家上缴增值税。
( \& U& V9 j3 _# c- S我们来举个例：
" E7 a. N T7 E& n) Q在2018年6月30号之前 (超过起征点之前)，增值税分别在发货国缴纳。德国19% , 西班牙21% , 波兰 22% 申报。在2018年7月1号以后 (超过起征点之后)，所有从欧盟国家仓库销售到法国的产品, 都在法国申报增值税20 %。
, z7 s6 r; L a1 M
^2 v; J' |% v8 o8 ~ ^同样道理，如果从其它欧盟国家仓库出发的货物营业额超过西班牙的起征点 (35 000 €), 所有从欧盟国家仓库(包括法国)销售到西班牙的产品, 都在西班牙申报增值税21%。! R0 f u% k! ~4 L# n# s' U4 u
申报月份 2018年6月4 x5 w! o# A x
按照正确方式申报要求每个国家的税务代理按照相同的方式来工作，所以需要对每个欧盟国家的营业额和起征点做一个统计工作。; j' }& i! r& o
) w" n4 E8 a# S* Q$ }: \/ _0 I4 m) J
按照以上正确方式申报 € 88873（€ 14812）
# v* q/ v8 k) \- J" _$ Z! z+ `总金额申报按照法国亚马逊平台的 €88294 （€14716）' a0 l% j" o, ~5 I) f/ v; ^
相差数目 VAT税金 -€ 96
& _4 _5 e. H F6 E2 I7 O7 e: `( W6 B: [% F G+ c
以下数据是我们为XXXXX公司做的2018年统计工作，可详细参考一下（EXCEL图片无法上传，需要范本的朋友请联系我们客服微信）
+ b T5 M. O; c/ }6 }
0 A) G& k; \0 o/ Z欧洲国家远程销售起征点跟踪-2018年
2 H1 h) M+ ^0 H9 W; n01-01-2018
5 G& ~7 q0 _9 Z) P5 Z9 F( q货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国7 a, T2 ~1 B6 Y# U& a
捷克 24 19 11,607
: ]7 r- d- o2 V. t, ~德国 162 -25 49 22,693
/ w) u- `* _$ U1 K' T西班牙 429 1,781
- F9 }+ @9 Q E2 {法国 2,563 37 930
6 Z0 f/ j, d5 r4 ^# E* u2 ^英国 38 140 2,510
7 e$ v; ^# q, @% F( l1 D0 @9 p意大利 421
/ m, k! m: N) l1 Z) ^ T: C/ t波兰 558 40,949
% V p. q. T) R' d总计 3,773 115 105 80,891- K) F9 u L+ A' Y% i
$ @. o/ x& {& K3 V: n1 m01-02-2018
. F& ]# m# F( K9 K4 i( w货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
" ^8 ~: h- V3 v. g* u9 c1 Q8 O捷克 - 25 8,531$ g# t9 R. d: V/ t' h: o& T6 H' \
德国 413 177 9 26,609
8 l* E% N! }7 @5 f1 P% {西班牙 -266 1,511 . _+ [5 S4 W) q3 I8 C7 F& Z" J% ~
法国 3,511 928
$ \6 z0 o% e2 G# w9 x英国 222 3,955
% ?" _6 u0 H, h( |6 E4 l9 G- U意大利 31 444
A# c* _6 h3 t波兰 697 43,008
r, h6 f( C/ I总计 4,582 177 9 84,9877 s, c2 s. t9 F
2 N$ J% C" W: D) P6 z) [( w3 b01-03-2018
5 i. D8 g- [; Z& H- U A7 C) F货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国# C1 A0 O8 f" {
捷克 107 16,710
- R' b- A- ?0 _德国 849 35,620
9 `1 v; S( \; g7 Y西班牙 137 1,280 + A0 @* p2 {# V
法国 4,260 786
" b0 ^1 N1 n8 ?英国 518 96 3,868
. r$ [$ l3 r& g8 Z2 y意大利 472 25 491. v# a9 k( E/ R- W. l/ D
波兰 365 34 66,537. Q+ _' g' F8 W5 W4 `
总计 6,708 96 59 125,292, u4 e3 R2 r3 Z
5 w) Z" w; P( j( h( r9 q4 y
01-04-2018
4 I, g. l$ K# w货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国- W7 q. d# N. T- W2 X7 ?
捷克 16,036
7 F6 @0 t* R5 ~4 J/ y: N德国 994 212 139 48 35,068
% ^$ N+ z) x+ d6 y2 f' P; y$ h2 h西班牙 41 1,403
5 b( r6 s: v5 E% h& B% s法国 2,476 1,510 ' h; x" ^& g$ y
英国 401 216 216 4,341
: v/ w+ @8 p0 m6 N意大利 1,387( q# e* s& \5 a* c' s N# X8 n- O
波兰 393 18 46,606* l) Y6 |( x, C; k
总计 4,264 234 212 396 48 107,352
3 w1 s& E8 S/ ^/ n$ \. `; n4 V& B
% ~3 O6 A5 p: S, M01-05-2018- F. y8 m! t! a" y6 O
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
$ m) s* f" g. i0 V7 S. k9 y3 ?) A D1 @: D捷克 217 16,109
/ P2 q7 K$ v/ N) I德国 776 305 133 38,061
+ `/ n) J( w w" O' L; }2 [3 {西班牙 17 1,481
, j' y) N+ h, F% o9 X法国 3,533 22 1,626
3 [# P8 y; j& p5 P英国 657 472 5,731
, ^5 d( Y( B$ o, z2 {意大利 96 696' Y( \: M1 s. O0 D7 o+ F5 J( ?
波兰 831 73 55,719
# c8 G. r5 A3 ?: Q; z) m- M N w总计 6,126 305 472 228 119,422
$ X* o1 X" t) u' T! d. K6 S( i! d7 G' S+ f
01-06-20189 n, y4 Y+ x G3 y1 Y* Z- o0 j
货物从发点 比利时 保加利亚 瑞士 塞浦路斯 捷克 德国
5 }$ `; o9 I4 S: k8 L, B捷克 85 13,730
; D: i+ [ z3 q: k, ~# ^$ F# O德国 492 50 83 125 39,238
$ W5 S+ y, c3 }5 V+ b西班牙 30 91 1,625 / X- O; f4 k* i5 U4 ~4 g# f* w
法国 3,735 177 1,007* }3 o' j! Q' o2 ~6 @1 r; f
英国 395 1,149 57 6,860 ' C) R2 c3 G6 }- H, q4 I$ s3 V
意大利 13 1,572 & d7 f8 P& p; O0 g2 M
波兰 527 43 239 42,909
6 G9 }/ ?- A" Q总计 5,276 1,376 83 190 364 106,941
* h3 y' r/ \' N. B, t; O0 X$ _; ?6 H7 O* i2 u6 G W4 o; ]
欧洲国家远程销售起征点跟踪 Z4 d& z! T" d+ K9 \0 T5 b: l
Pays 国家 比利时 德国 西班牙 法国 英国 意大利) E j! \7 |( N
从其他欧盟国家出发的营业额 30,731 426,596 86,662 100,026 48,663 87,463
6 y1 y. S$ r* n3 z- X: a6 I国家起征点 35,000 100,000 35,000 35,000 97,656 35,000+ G1 ^5 _0 g- X$ Z1 P U
4,269 -326,596 -51,662 -65,026 48,993 -52,463
8 b% {. {, m9 Y+ I% T' ~8 ?( [ t4 V7 |9 S W
总结
. C6 m4 j1 w9 ?德国，西班牙，法国，意大利的起征点都已超过，换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。9 k" a" G: K& g$ c
- J( y) w8 W5 H) B
法国营业额2018 年6月申报/ B* X! l* w3 m/ X$ ~
2018年6月 5 F1 i) d* v3 q
法国本地 法国发到法国
. o. V5 v' S! C# O2 f. o/ [从法国出发到其他国家 不包括德国，意大利和西班牙。去这些国家的商品在这些国家申报
) K' J1 w, y& Q- ?% q从其它国家到达法国 全部在法国申报+ Y) b; G( A" c! i/ ?/ C
总计 + ^9 l, H: @- y& S0 Z
VAT6 M5 o2 p; x; N: s
. D4 x( j0 z, k6 F- ?2 m1 U: q总结：) `6 t$ S$ f1 [$ c
从以上数据可以看出，德国、西班牙、法国、意大利的起征点都已超过。换句话说，所有从其他欧盟国家出发到法国的销售额，都需要在法国申报。总而言之：銷售額累計在35000€以內（注意：此额度会随着欧盟远程销售规定的调整而变化），在發貨國進行申報；銷售額累計超出35000€后，需在銷往國進行申報。
+ D+ ~3 ?. ~1 h) U8 D: ]& T4 ~1 D# e- z
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发表于 2018-8-6 17:43
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